Descubre los tipos impuesto sociedades 2026, sus principales novedades y cómo aplicarlos correctamente en tu PYME o como autónomo. Guía práctica y ejemplos.
Introducción
En 2026 el Gobierno ha revisado los tipos del Impuesto sobre Sociedades, introduciendo cambios que impactan a todas las empresas y a los autónomos que tributan bajo este impuesto. Conocer los tipos impuesto sociedades 2026 es clave para evitar sorpresas en la liquidación.
El problema que enfrentan empresas y autónomos
Muchas pymes y autónomos siguen aplicando los tipos del año anterior, lo que genera pagos de más o sanciones por subdeclaración. Entre los errores más habituales están la confusión entre el tipo general y los tipos reducidos, y no considerar las bonificaciones por I+D.
Además, la falta de actualización provoca problemas de liquidez y dificulta la planificación fiscal. Para evitar estos riesgos, es necesario revisar la normativa cada año y contar con asesoría especializada, como la que ofrece nuestra asesoría para autónomos.
Qué dice la normativa
La Ley 27/2026, de Presupuestos Generales del Estado, establece que el tipo general del Impuesto sobre Sociedades será del 25 % a partir del 1 de enero 2026, manteniéndose para empresas con cifra de negocio superior a 10 millones de euros.
Los tipos reducidos se aplican a sociedades con facturación inferior a 10 millones: 15 % para la primera franja (hasta 5 millones) y 20 % para la segunda (entre 5 y 10 millones). Además, la normativa introduce una bonificación del 5 % para inversiones en I+D y una reducción del 2 % para proyectos de transformación digital.
Todos los detalles están recogidos en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, disponible en la página de gestoría fiscal y contable de nuestro despacho.
Cómo aplicarlo en tu caso
Para determinar el tipo que te corresponde, sigue estos pasos: 1) identifica tu facturación anual; 2) verifica si realizas actividades de I+D o transformación digital; 3) aplica el tipo correspondiente y las bonificaciones.
- Revisa el último balance y la cuenta de resultados.
- Comprueba la clasificación de tus gastos en I+D según la Ley de Investigación, Desarrollo e Innovación.
- Utiliza nuestra calculadora de tipo de Impuesto sobre Sociedades para obtener una estimación rápida.
- Registra la bonificación en la casilla correspondiente del modelo 200.
- Una vez calculado, incluye el tipo en la declaración anual y conserva la documentación de soporte por al menos cuatro años.
Ejemplos reales
Autónomo: Carlos, diseñador gráfico, facturó 45 000 € en 2025 y empezó a invertir en software de IA en 2026. Le corresponde el tipo general del 25 %, pero aplica la bonificación del 5 % por I+D, quedando un tipo efectivo del 23,75 %.
Empresa: TechSolutions S.L., con 8 millones de euros de facturación, se ubica en la segunda franja del tipo reducido (20 %). Además, ha desarrollado un proyecto de digitalización que le permite deducir un 2 % adicional, resultando en un tipo efectivo del 18 %.
Errores que debes evitar
- Aplicar el tipo general a pymes que califican para los tipos reducidos.
- Olvidar declarar la bonificación por I+D o transformación digital.
- No actualizar la base imponible tras correcciones de ejercicios anteriores.
- Descuidar la documentación que justifique las bonificaciones.
- Presentar la declaración fuera de plazo, incidiendo en recargos e intereses.
Consejos prácticos
- Revisa anualmente tu facturación y compara con los umbrales de los tipos reducidos.
- Mantén un registro detallado de los proyectos de I+D y digitalización.
- Utiliza la calculadora gratuita antes de presentar el modelo 200.
- Consulta con un experto antes de aplicar cualquier bonificación.
- Programa recordatorios de los plazos de presentación para evitar recargos.
Conclusión
Dominar los tipos impuesto sociedades 2026 y sus novedades permite optimizar la carga fiscal y evitar sanciones. Si necesitas ayuda para calcular tu tipo efectivo o para gestionar bonificaciones, contactar con nuestro despacho es el primer paso para una tributación segura.
FAQ
- ¿Cuál es el tipo general del Impuesto sobre Sociedades en 2026? El tipo general será del 25 % para todas las sociedades cuya facturación supere los 10 millones de euros.
- ¿Qué tipos reducidos existen para pymes en 2026? Se aplican dos tipos reducidos: 15 % para facturación inferior a 5 millones y 20 % para facturación entre 5 y 10 millones de euros.
- ¿Cómo afecta la nueva bonificación por inversión en I+D al tipo impositivo? La bonificación reduce en un 5 % el tipo impositivo, pasando, por ejemplo, de 25 % a 23,75 % cuando la empresa califica para la deducción.
- ¿Qué plazos deben observar las empresas para aplicar los nuevos tipos? Las empresas deben presentar el modelo 200 antes del 31 de julio del año siguiente al ejercicio fiscal, respetando los plazos de pago para evitar recargos.
