Fiscalidad indemnización despido 2026: exenciones y tributos

Fiscalidad indemnización despido 2026: qué está exento y qué tributa

En 2026 la indemnización por despido sigue estando sujeta a la normativa del IRPF, pero existen exenciones específicas que reducen la carga fiscal. La regla básica es que la parte de la indemnización que no supera el límite legal está exenta, mientras que el exceso se integra en la base imponible del trabajador.

El problema que enfrentan empresas y autónomos

Muchos empleadores calculan la indemnización sin distinguir entre la parte exenta y la sujeta a tributación, lo que genera pagos inesperados de IRPF y posibles sanciones. Los autónomos que contratan a colaboradores también pueden incurrir en errores al no aplicar correctamente los topes legales. La falta de claridad sobre los plazos de pago y la documentación requerida aumenta el riesgo de inspecciones fiscales.

Otro error frecuente es no actualizar la fórmula de cálculo tras la reforma de 2023, que modificó el número de días por año de servicio. La confusión entre despido objetivo y disciplinario también lleva a aplicar exenciones incorrectas.

Las dudas más habituales giran en torno a: ¿qué límite se aplica en 2026?, ¿cómo afecta la antigüedad del trabajador?, ¿qué documentación es válida para justificar la indemnización?

Qué dice la normativa

El artículo 31.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) establece que la indemnización por despido está exenta hasta el límite legalmente establecido. En 2026 ese límite es de 33 días de salario por año trabajado para contratos indefinidos, con un máximo de 24 mensualidades, según el Real Decreto‑ley 14/2023.

La normativa también diferencia entre indemnizaciones por despido objetivo (30 días por año) y despido disciplinario (sin límite exento). Además, el Reglamento del IRPF indica que la parte excedente debe incluirse en la base del ahorro y tributar al tipo marginal del contribuyente.

Para que la exención sea válida, el pago debe realizarse mediante transferencia bancaria o cheque nominativo y constar en la liquidación de la nómina con la referencia “indemnización por despido”. La empresa debe conservar el justificante de cálculo y la carta de despido durante cinco años.

Una tabla resumen de los límites aplicables en 2026:

Cómo aplicarlo en tu caso

1. Determina la antigüedad del trabajador en años completos y fracciones. Cada fracción de 6 meses cuenta como medio año.

2. Calcula el salario diario base (incluye pagas extras prorrateadas). Multiplica por los días de indemnización que correspondan según el tipo de despido.

3. Aplica el techo máximo de 24 mensualidades. Si el resultado supera ese límite, la diferencia se considerará rendimiento del trabajo y se sumará a la base del IRPF.

4. Emite la liquidación de nómina indicando claramente la partida “indemnización por despido” y la parte exenta.

5. Conserva la documentación y, si eres autónomo, registra la operación en tu libro de ingresos y gastos para que la Agencia Tributaria la reconozca.

Para facilitar el cálculo puedes usar nuestra calculadora gratuita de indemnizaciones, que incluye los topes legales de 2026.

Ejemplos prácticos

Ejemplo 1: autónomo que despide a un colaborador – Un diseñador freelance contrata a un asistente durante 3 años y 4 meses. El salario mensual bruto es 1.800 €. La indemnización legal es 33 días por año, es decir, 33 × 3,33 ≈ 110 días. Salario diario = 1.800 €/30 = 60 €. Indemnización total = 110 × 60 = 6.600 €. El límite máximo (24 × 1.800 = 43.200 €) no se supera, por lo que los 6.600 € están totalmente exentos de IRPF.

Ejemplo 2: pyme con despido objetivo – Una empresa con 15 empleados despide a un operario con 7 años de antigüedad. Salario mensual bruto 2.200 €, salario diario 73,33 €. Indemnización = 33 × 7 = 231 días → 231 × 73,33 ≈ 16.933 €. Límite máximo 24 × 2.200 = 52.800 €, por lo que la indemnización completa sigue exenta. Si el salario fuera 4.000 €, el límite sería 96.000 €, y la parte exenta sería 16.933 €, sin tributación.

Errores que debes evitar

• No actualizar el número de días por año tras la reforma de 2023.
• Confundir indemnización por despido objetivo con disciplinario y aplicar exención donde no corresponde.
• Olvidar incluir la parte excedente en la base del ahorro, lo que genera una liquidación incorrecta.
• Realizar el pago en efectivo sin justificante bancario, lo que anula la exención.
• No conservar la documentación durante el plazo legal de cinco años.

Consejos prácticos

1. Revisa cada año la normativa del IRPF para confirmar los días de indemnización y el límite máximo.
2. Utiliza siempre transferencia bancaria y especifica la partida “indemnización por despido” en la nómina.
3. Registra el cálculo detallado en tu software contable y guarda el documento de despido firmado.
4. Si la indemnización supera el techo, calcula la parte tributada y aplícala al tipo marginal del trabajador.
5. Consulta con nuestros abogados laborales antes de efectuar despidos masivos para evitar sanciones.

Conclusión

Entender la fiscalidad de la indemnización por despido en 2026 permite evitar sorpresas en la declaración de la renta y reducir riesgos de inspección. Aplica los límites legales, documenta todo y usa nuestras herramientas de cálculo. Si necesitas apoyo personalizado, contacta con Gestoría y Abogados y asegura el cumplimiento fiscal de tu empresa.

FAQ

• ¿Cuál es el límite exento de indemnización en 2026? Son 33 días de salario por año trabajado, con un máximo de 24 mensualidades.
• ¿La indemnización por despido disciplinario está exenta? No, la indemnización por despido disciplinario no goza de exención y tributa íntegramente.
• ¿Cómo se declara la parte tributada? Se integra en la base del ahorro del IRPF y se aplica el tipo marginal del contribuyente.
• ¿Puedo pagar la indemnización en efectivo? No, para que la exención sea válida el pago debe realizarse mediante transferencia o cheque nominativo.
• ¿Cuánto tiempo debo conservar la documentación? La normativa exige conservarla durante cinco años a partir del pago.