Devolución retenciones IRPF error nómina 2026: descubre cómo reclamar 800 €, plazos y modelos a presentar para recuperar tu dinero rápidamente.
Introducción
María López, autónoma de diseño gráfico en Madrid, detectó en su nómina de 2025 una retención de IRPF de 800 € superior a la que le correspondía. Quiere saber cómo solicitar la devolución a la Agencia Tributaria y qué implica fiscalmente.
La situación
María factura 30.000 € al año, está dada de alta en el RETA y paga una retención del 15 % según su tabla. En el último recibo de nómina de diciembre 2025 la retención aplicada fue de 2.800 €, cuando debió haber sido 2.000 €. Su objetivo es recuperar los 800 € retenidos de más y regularizar su situación antes de que finalice el plazo de presentación de la declaración de 2026.
La ayuda que aplica
En la Comunidad de Madrid no existe una ayuda específica para este caso, pero la normativa de devolución de retenciones permite solicitar la devolución mediante los modelos 100 (IRPF) y 111 (retenciones e ingresos a cuenta). No se trata de una subvención, sino de la devolución de una cantidad retenida indebidamente.
Paso a paso
- Revisar la nómina y el cálculo de la retención. Comparar la base de retención con la tabla del IRPF 2025.
- Solicitar la rectificación al empleador. El empleador debe emitir una nómina rectificativa y generar el modelo 111 de ingreso a cuenta corregido.
- Presentar la declaración de la renta 2026. Incluir la rectificación en el modelo 100 antes del 30 de junio de 2026.
- Si el empleador no colabora, presentar recurso de reposición. Dirigido a la Agencia Tributaria en el plazo de 1 mes desde la notificación.
Tratamiento fiscal
La devolución de retenciones no constituye ingreso, por lo que no genera tributación adicional. En la contabilidad de un autónomo, el importe de 800 € se registra como una disminución del gasto de retenciones (cuenta 4750 “Retenciones a cuenta del IRPF”). En el modelo 100 se refleja en la casilla 011 “Retenciones e ingresos a cuenta deducibles”. Si la devolución se produce mediante ingreso directo de la Agencia, se registra en la cuenta 572 “Bancos”. En sociedades, el mismo principio se aplica en la cuenta 4750 y el modelo 200 (Impuesto de Sociedades) no se ve afectado.
Los plazos son clave: la solicitud de rectificación al empleador debe hacerse antes del 31 de enero de 2026; la declaración de la renta, con la corrección, antes del 30 de junio de 2026. Si la devolución se solicita vía modelo 111, el plazo de presentación es el mismo que el de la nómina, normalmente a final de mes.
En caso de que la Agencia requiera documentación adicional, se debe presentar la nómina original, la rectificativa y el justificante bancario de la devolución.
Errores frecuentes
- Presentar la devolución sin haber obtenido la nómina rectificativa del empleador. La Agencia puede rechazar la solicitud.
- Olvidar incluir la casilla 011 del modelo 100. El importe no se deducirá y se perderá la devolución.
- Esperar más de un año para reclamar. El plazo máximo de prescripción es cuatro años, pero cuanto antes se gestiona, más rápido se recibe el dinero.
Preguntas frecuentes
- ¿Puedo reclamar la devolución si ya he presentado la declaración de 2025? Sí, mediante una declaración complementaria del modelo 100 antes del 30 de junio de 2026.
- ¿Qué ocurre si el empleador se niega a emitir la nómina rectificativa? Puedes presentar un recurso de reposición ante la Agencia Tributaria con la evidencia de la retención excesiva.
- ¿La devolución afecta a mis cotizaciones a la Seguridad Social? No, la devolución es independiente de la base de cotización; la cuota seguirá calculada sobre la base real.
- ¿Necesito la ayuda de un gestor para este trámite? No es obligatorio, pero un profesional agiliza la gestión y evita errores en los modelos.
- ¿Puedo compensar la devolución con otras deudas tributarias? Sí, mediante la opción de compensación en el modelo 100, siempre que la deuda sea del mismo ejercicio fiscal.
Conclusión
Recuperar 800 € retenidos de más es posible siguiendo los pasos descritos y respetando los plazos. Si necesitas ayuda para preparar los modelos o gestionar la rectificación con tu empleador, confía en la gestoría fiscal y contable de Quanture. También puedes usar nuestras calculadoras gratuitas para simular el impacto en tu declaración. ¿Tienes dudas? Contacta con nosotros y resolvemos tu caso.
Este contenido es orientativo y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Cada situación debe consultarse con un profesional.
